近日，财通证券股份有限公司发布《金融科技驱动下的证券公司内审数智化转型研究》报告，剖析证券行业内部审计在金融科技浪潮下面临的挑战与转型路径。
报告指出，传统审计模式已难以适应业务全面数字化、风险日益隐蔽化的新环境，数智化转型成为行业提升风控效能、实现审计价值的必然选择。
报告认为，证券业务具有高风险、强监管等特征，传统人工抽样审计模式存在覆盖不足、响应滞后等问题。在监管要求持续强化与数据量激增的双重压力下，构建“数据驱动、智能赋能、风险前瞻”的数智审计体系势在必行。
研报系统提出，转型需从理念、技术、组织等多方面推进。审计思维应从“经验主导”转向“数据说话”；通过构建一体化数智审计平台，实现审计全流程在线化与智能化，重塑作业模式；运用数据分析、人工智能等技术，实现对投资、投行等业务风险的穿透式监测与前瞻预警。同时，报告强调需打造具备审计、数据与业务能力的复合型团队，为转型提供人才支撑。
展望未来，报告指出，数智化审计将推动审计工作从“抽样检查”迈向“全景扫描”，从“事后发现”升级为“事前预警”，内部审计职能也将从“合规守门人”深化为“风险顾问”与“价值伙伴”，真正实现赋能业务、护航发展。在AI技术快速发展的背景下，人机协同、持续进化的数智审计新时代正在加速到来。（胡珍珍 朱国锋 张辉 杨翠月）
下为报告全文：
金融科技驱动下的证券公司内审数智化转型研究
（财通证券股份有限公司）
在金融科技迅猛发展与监管要求持续加码的双重驱动下，证券公司内部审计正经历一场深刻的范式革命。传统依赖人工抽样、经验判断的审计模式，已难以应对业务线上化、数据海量化、风险隐蔽化的新挑战。如何实现“穿透式监督”、提升审计效能、发挥增值作用，成为行业亟待破解的关键命题。
一、直面行业痛点：传统审计模式难以为继
作为多层次资本市场的核心参与者，证券公司业务天然具有高风险、高杠杆、强监管等特征。其内部审计作为“第三道防线”，需深度嵌入投研、交易等全业务链条，应对市场、信用、操作、流动性等多重风险的复杂交织。这要求审计人员不仅具备扎实的财务与审计功底，还需深刻理解复杂金融产品、交易结构及信息系统逻辑。
然而，现实困境更为严峻。中型券商年均审计项目普遍在100个以上，审计团队长期面临“项目多、人手少、资源分配随机、重点难聚焦”等结构性矛盾。更关键的是，在业务全面数字化的今天，每秒都有海量异构数据生成，传统抽样审计既无法覆盖全量业务，也难以捕捉跨系统、跨周期的关联性风险。
与此同时，监管层对审计的时效性与前瞻性提出更高要求，多次强调“推进审计全覆盖”“强化风险早识别、早预警、早处置”。在此背景下，传统审计模式已难以为继。
二、创新破局：构建数智审计体系的应用路径
在数字经济浪潮席卷全球的背景下，构建以数据为驱动、以智能技术为核心的数智审计体系已非“可选项”，而是满足合规刚性需求、实现内控体系从“人防”向“技防+智防”升级、提升审计监督效能、保障组织稳健发展的必然选择。构建数智审计体系是一项战略性、系统性工程，这一体系的建设并非单纯的技术叠加，而是一场涉及理念、应用、技术与人才的全方位深刻变革。
（一）数智理念：创新思维引领审计变革
凸显审计第三道防线价值、驱动审计价值创造，首要突破在于思维的革新，必须将数字化思维深度融入审计理念，从根本上推动审计变革。
确立“数据驱动、智能赋能、风险前瞻”的新理念，推动审计工作从过去依赖抽样检查、经验判断的“手工匠人”模式，转向依托全量数据、智能模型和持续分析的“科学侦探”模式，这意味着审计工作必须从“经验主导”转向“数据说话”。而证券业务数据分散于数十个系统，格式异构、标准不一，采集治理难度极大，因此必须确立“高效优质的数据底座是数智审计体系的核心”这一战略认知。此外，要明确数字化不是工具的简单叠加，而是意味着审计逻辑的重新定义：审计对象从离散的财务凭证、业务单据，扩展到连续、多维的结构化与非结构化数据流；审计依据从明确的制度条款，延伸至通过数据挖掘揭示的风险点与异常；审计目标从验证业务合规性，升级为融入公司战略、重大决策、重点工作而全方位审视业务健康度、预警未来隐患、优化提升内部管理。
（二）应用路径：数字化技术重塑审计链条
数智理念的落地，依赖于数字化技术的应用，将数智审计贯穿审计作业全流程，重塑作业模式，通过构建覆盖审计全生命周期的一体化平台，精准锚定关键风险场景，强化穿透式监督能力，驱动审计价值跃升。
1.重塑审计作业模式。传统审计模式往往以单个项目为周期，呈现“发现问题-报告问题-整改（验收）-项目结束”的线性流程，这种模式下“屡审屡犯”的现象难以根治。因此必须构建一个以“问题机制研究”为驱动核心、以“精准发现问题”为起点、以“智能化持续跟踪”为纽带的闭环式审计持续监督模式。该模式旨在将审计从离散的“项目驱动”升级为常态化的“机制驱动”，实现从“治已病”向“防未病”、“促健康”的深刻转变。
2.重塑审计业务平台。一是依托一体化数智审计平台，将审计项目全生命周期在线化、模块化，集成审计计划、项目执行、整改跟踪与绩效评价，实现全流程线上化、标准化管理，大幅提升项目执行效率。二是建设内控跟踪功能，基于实时或准实时数据流，联动内外规变动、监管处罚、行业舆情、内部收发文等信息源，打造内控预警功能，通过规则引擎自动识别内控潜在隐患，便于审计日常跟踪与风险评估。三是优化应用工具，在计划阶段，建设全维度风险分析平台，有助于审计人员精准锁定审计重点；在现场阶段，建设远程审计、智能分析引擎，大幅提升审计人员现场取用数分析效率；在报告阶段，利用自然语言生成技术辅助审计报告撰写、项目质控等工作。
3.穿透审计风险场景。根据审计经验，将实践中验证有效的分析模型、算法和审计案例进行标准化、组件化，并在大监督体系内共享复用。针对投资、投行、财富等业务，构建专门的审计分析模型，通过关联关系分析、资金流图谱、行为模式分析等手段，穿透多个交易层级和业务环节，清晰揭示风险的传导路径与最终落脚点。例如，在分支机构审计中，通过客户、员工、产品、业务线等多维度风险画像，可视化分析精准预判业务风险、穿透业务底层，提升审计方案针对性。
（三）持续迭代：驱动审计价值创造
数智审计体系绝非一成不变，而是在现有应用基础上“实践-反馈-优化-再实践”自我进化、持续迭代，以应对市场、风险与技术的快速变化。
1. 注重审计场景动态更新。一是建设与共享智能审计模型库与案例库，通过对历史审计发现、内外部风险事件进行深度关联分析，深化数据分析洞察，超越个别问题的发现，锁定异常数据线索，持续提炼风险场景模型，不断提升模型的精准度和泛化能力。二是致力于从海量数据中挖掘系统性、趋势性、管理性的深度洞察，整合行业动态、监管政策、市场舆情、企业内部运营数据等多维度信息，不断优化风险评价指标与权重，构建动态更新的风险评估报告。
2. 注重与业务的审计联动。紧跟证券行业新业务、新模式的步伐，快速研究其风险特性，开发并部署相应的审计分析模型，确保审计覆盖无死角。深入研究行业新业务新模式的盈利逻辑与潜在风险，提前储备审计知识模型与方法论。
3. 注重新技术的审计应用。积极布局人工智能、大模型等前沿技术在审计场景应用的可行性分析。深入研究探索AI与审计结合应用场景，将其定位为驱动审计范式变革的核心生产力要素：依托RAG与全域数据融合构建具备证券行业理解力的智能信息底座，实现跨系统、跨业务的精准洞察；借助智能体（Agent）实现主动预警、规则化异常识别与无感化服务嵌入，使审计能力产品化、自动化；并通过全过程可溯源、人工复核闭环与归档反馈学习机制，确保AI审计质量可控、合规可信、持续进化。最终，审计师从重复劳动中解放，转型为“审计指挥官”与“规则架构师”，而AI作为全天候的智能副驾驶，全面支撑更广覆盖、更低风险、更高价值的现代审计体系。
（四）组织保障：锻造匹配数智时代的审计铁军
锻造一支兼具审计专业、数据技术和业务洞察的复合型人才团队，是数智审计成功落地的根本保障。一是实施系统性、分层级的赋能培训，设计数据思维和基础数据分析工具的培训体系，差异化对业务骨干、数据专家进行数字化技能、新兴业务领域等培训。二是重构团队能力结构与组织模式，根据项目特点灵活配置业务审计专家、数据分析师和IT专家，实现跨界协同攻坚。三是创新激励与职业发展机制，建立认可数据贡献、技术创新的绩效考核与激励机制，为复合型人才设计多元化的职业发展通道。
三、展望未来：迈向数智审计新时代
数智化审计的应用落地，可为证券公司的审计工作带来质的飞跃，一是审计覆盖从“抽样”走向“全景”，全量业务数据实现100%扫描监测，突破传统抽样局限；二是风险识别从“滞后”转向“前瞻”：智能预审推动风险识别效率提升，AI凭借逻辑推理能力，将风险隐患发现时间显著提前；三是工作模式从“人力密集”升级为“智能协同”：自然语言查询响应达秒级，审计人员从低效重复性事务中解放，聚焦高价值研判与战略咨询。此外，内部审计的职能定位正在发生根本转变——从传统的“合规守门人”，进化为业务发展的“风险顾问”与“价值伙伴”。审计不再仅是“找问题”，更是“提方案”“促优化”，真正发挥“增值”作用。
在信息技术日新月异、AI浪潮席卷金融行业的今天，我们深知数智化审计之路任重道远。面对日益复杂的市场环境与风险形态，证券公司更需以前瞻视野主动探索，以科技动能筑牢智能风控防线。展望未来，AI审计将深度赋能于人，释放前所未有的效率与价值，推动行业迈向人机协同、透明可信、持续进化的数智审计新时代。